企业内部控制应用指引之解析——张连起内部控制系列谈 课堂练习

判断题：a表示对，b表示错

1、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。答案：b错

题目解析：办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致牵制制度失控，容易引起相关责任人舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。

2、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。答案：a对

题目解析：工程项目中工程建设内部控制对财务部门的要求

3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。答案：a

4、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定退出条件和程序应当予以明确答案：b

题目解析：应当符合国家有关法律法规的规定，退出条件和程序应当予以明确。

5、企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。答案：b

题目解析：应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。

6、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。答案：a

题目解析：重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准。

7、财务报告编制完成后，应装订成册，加盖公章后存档。答案：b

题目解析：还应由企业负责人签字并盖章

8、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。答案：b

题目解析：根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。

9、企业可随时根据情况选择不同的编制基础、编制依据、编制原则，来编制财务报告。答案：b

题目解析：企业财务报告所选择的编制基础、编制依据、编制原则和方法一经确定，不得随意改变。

10、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。答案：a

题目解析：是内部控制应用指引——社会责任里对产品质量的要求。

11、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困境或债务危机。

 答案：b

题目解析：虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失，但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。

单选题：

1、企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行（ ）决策审批或者联签制度。

A、董事长或执行董事 B、总经理 C、集体 D、员工

答案：c 题目解析：应当实行集体决策审批

2、企业通过并购方式扩大经营规模，应当与（ ）相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。

 A、特殊业务 B、辅助业务 C、主营业务 D、经营所有业务 答案：c

题目解析：企业并购要和原来经营主业相协调，否则会造成极大并购风险，导致企业经营风险。

3、研究项目委托外单位承担的，应当采用（ ）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。

 A、投标方式  B、研发人员推荐 C、招标方式 D、项目负责人确定 答案：c

题目解析：应当采用招标方式确定受托单位

4、企业正式对外签订的合同，应当由（ ）签名并加盖有关印章。

 A、签订合同经办人 B、企业财务负责人或其授权人 C、企业法定代表人或其授权人 D、销售总监或其授权人 答案：c 题目解析：应该是企业法定代表人或其授权人

5、企业的战略规划制定的根据是（ ）。

A、经营计划 B、全面预算 C、发展目标 D、分析报告 答案：c

题目解析：战略规划制定的根据是企业发展目标。

6、企业应当加强（ ）管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。

 A、收款环节 B、付款环节 C、发货环节 D、收货环节 答案：c

题目解析：在销售业务内控环节中，企业应当加强发货管理。

7、对于境外客户和新开发客户，应当建立（ ）制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。

 A、信用保证 B、应收账款 C、销售回款 D、信用评估 答案：a

题目解析：在销售业务中应该注意对境外和新客户要建立信用保证制度，防范销售风险。

8、建立选聘人员（ ）制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方可正式上岗。

A、选聘 B、培训 C、试用期和岗前培训 D、考评 答案：c

题目解析：在人力资源内控中，要建立选聘人员试用期和岗前培训制度。

9、资产管理中，企业应该建立（ ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

 A、资产评估 B、资产清查 C、资产管理 D、资产备案 答案：b

题目解析：应该建立资产清查制度，定期全面清查，每年至少一次。

10、企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即（ ）。

A、退回货物 B、拒绝付款 C、上报反馈 D、查明原因 答案：b

题目解析：在采购业务付款中，审核发现异常情况，首先要拒绝付款，否则会变得被动。

11、大宗采购应当采用招标方式，规定（ ），实行比价采购。

A、最低限价 B、最高限价 C、价格范围 D、价格区间 答案：b 题目解析：规定最高限价。

多选题：

1、业务外包中，对承包方的选择条件包括（ ）。

 A、依法成立、合法经营的经济组织或服务机构

 B、有一定经验和技术水平

 C、有相应的经营范围，可以没有固定场所

 D、有相应的专业资质，从业人员有相应的专业技术资格

答案：ad

题目解析：对承包方要求是：依法成立，合法经营的经济组织和服务机构；承包方具备相应的专业资质，从业人员具有相应的专业技术资格；承包方技术及经验符合本企业外包业务要求。

2、企业组织架构设计与运行应当坚持动态调整原则，根据（ ）等因素的变化不断优化调整。

 A、发展战略 B、重大业务 C、市场环境 D、监管要求 答案：abcd

题目解析：企业组织架构调整因素是，根据发展战略、重大业务、市场环境、监管要求来不断优化调整的。

3、企业应当重视对子公司监控，通过合法有效的形式，强化对子公司高级管理人员的业绩考核，特别关注（ ）等重要风险领域。

 A、异地和境外子公司发展战略 B、重大投融资 C、重要人事任免 D、年度财务预算 答案：abcd

题目解析：强化对子公司高级管理人员的考核关注点是：异地、境外子公司发展战略、重大决策、重大投融资、重要人事任免、大额资金使用、年度财务预算等重要风险领域。

4、企业在发展过程中应当履行的社会职责和义务包括（ ）。

 A、安全生产和产品质量  B、捐赠和扶助弱势群体 C、促进就业和员工权益保护 D、环境保护和资源节约 答案：acd

题目解析：企业发展中应当履行的职责和义务是，安全生产、产品质量、环境保护和资源节约、促进就业、员工权益保护等

5、涉及信息系统的风险包括（ ）。

 A、信息系统整体规划不当 B、授权不当，导致舞弊 C、安全措施不当，引发信息泄露或损毁

 D、开发不合理或不符合内部控制要求 答案：abcd

6、合同是指由（ ）及其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

 A、企业 B、自然人 C、法人 D、单位 答案：abc

题目解析：合同签订的主体为企业、自然人、法人。

7、研发项目所涉及的资产管理风险有（ ）。

 A、销售不畅，企业经营难以为继 B、流动资金不足 C、未经科学论证导致创新不足，资源浪费

 D、管理不善导致研发失败 答案：cd

题目解析：题干中要求研发项目所涉及的资产管理，因此是CD

8、下面属于涉及企业文化风险的是（ ）。

 A、员工没有认同感导致企业缺乏竞争力

 B、企业并购重组后的文化差异和冲突导致并购重组失败

 C、企业盲目扩张，流动性资金不足

 D、投资决策失误

答案：ab

题目解析：CD属于资金管理的风险

9、预算编制过程包括（ ）。

 A、建立编制流程

 B、根据企业目标和战略，按照一定规则程序编制全面预算

 C、编制预算草案

 D、报经董事会或股东大会批准

答案：abcd

题目解析：预算编制即为上述四个要点

10、下列选项中属于采购业务中需要控制的关键点的是（ ）。

 A、建立购买审批制度 B、采购招标和比价 C、购买公示制度 D、签订采购合同 E、采购人员定期轮岗

答案：abcde

11、涉及资产管理的风险有（ ）。

 A、流动资金严重不足 B、机器设备技术落后导致企业缺乏核心竞争力和可持续发展

 C、存货积压货短缺引起流动资金不足和中断 D、研发监管不力，导致失败 答案：abcd

题目解析：和资产管理有关的风险有机器设备技术、存货、固定资产维护和使用,以及及销售回款的流动资金，研发项目监管等。